100年ライフお金のゴエス｜株式の税金を学習する

Naoman

こんにちは、人生100年時代のマインドフルネスなファイナンシャルプランナー、ルーティンワーカーなゲンキポリタンです。

株式からの収入には税金がかかります。配当金と売却益（譲渡金）があります。
ここでは、課税方式を学習、さらに節税対策も楽しく学習します。

株式の税金

上場株式、ETF(上場投資信託)、J-REIT（不動産投信）、公募株式投資信託、転換社債型新株予約権付社債、外国株式、外国株式投資信託、非上場株式などが株式等となる。

上場株式、ETF、J-REIT、公募株式投資信託、転換社債型新株予約権付社債、外国株式、外国株式投資信託などが上場株式等となる。

株式等の売却益（譲渡益）に対する所得は、譲渡所得として２０％（所得税１５％、住民税５％）の申告分離課税となる。

平成１５年以降上場株式等の譲渡所得に適用された１０％（所得税７％、住民税３％）の軽減税率は、平成２５年１２月３１日をもって廃止された。

上場株式等を証券会社経由で売却した場合、売却損失はその年分の他の株式等に係る譲渡所得等の金額から控除できる。なお、控除しきれない部分の金額は、翌年以降３年間の繰越し控除が可能である。ただし、毎年確定申告が必要となる。なお、非上場株は適用外である。

非公開株式の売却や個人間の相対取引は２０％（所得税１５％、住民税５％）の税率で課税される。

株式からの収入には、配当金と売却益（譲渡益）があります。
それぞれの課税方法は次の通りです。

株式の配当金の支払いは配当所得になります。所得税のみ20％源泉徴収されます。

配当所得は、総合課税の対象となりますが、申告分離課税を選択することもできます。
また申告不要とすることもできます。

上場株式等の配当金と税金
20.315％（所得税１５％、復興特別所得税0.315%、住民税５％）が源泉徴収されます。

上場株式等の配当金は、

①源泉徴収のみで課税を終了させる確定申告不要の選択
②申告分離課税を選択して上場株式等の譲渡益と損益通算の適用を受ける
③総合課税

を選択して配当控除の適用を受けるの３つの選択ができる。

申告不要を選択する場合は、配偶者控除や扶養控除、国民健康保険料（税）、高齢者の病院等の窓口負担には影響しない。

申告分離課税を選択する場合は、上場株式等の譲渡所得等と損益通算をすることができるが、配当控除の適用を受けることはできない。

また、確定申告をすることにより配偶者控除や扶養控除、国民健康保険料（税）、高齢者の病院等の窓口負担に影響を及ぼすことがある。

総合課税を選択する場合は、配当控除(税額控除)の適用を受けることができるが、配当所得が課税総所得に加算されるため、所得税の税率が上がることもある。
また、借入金で株式を購入した場合の負債利子を控除することもできる。

原則として、これは非上場株式や上場株式であっても発行済株式総数の３％以上を保有する、個人の大口株主が受け取る配当金が対象となる。

確定申告が原則であるが、少額配当(1銘柄につき、1年に換算して１０万円以下)に限り、申告不要とすることができる。

なお、外国株式、Ｊ－ＲＥＩＴ（上場不動産投資信託）は、配当控除の適用を受けることはできません。公募株式投資信託の配当控除は、株式等の２分の１が原則である。
ただし、非株式や海外資産の組入比率等により、４分の１または０（ゼロ）になることがあります。

また、確定申告により配偶者控除や扶養控除、国民健康保険料（税）、高齢者の病院等の窓口負担に影響することがある。

株を売却した際に発生した売却益（譲渡益）は譲渡所得になります。申告分離課税の対象となります。
なお源泉徴収ありの特定口座を選択した場合には、税金が源泉徴収され、確定申告を不要とすることができます。

上場株式等の売買益と税金
20.315％（所得税１５％、復興特別所得税0.315%、住民税５％）が源泉徴収されます。

2014年から「非課税口座内の少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置」いわゆるＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）が、２０１６年からはジュニアＮＩＳＡが導入され、２０１８年からはつみたてＮＩＳＡが導入されました。

概要
一般NISAは年間120万円までの投資にかかる売却益や配当金について非課税となる制度
ジュニアNASAは20歳未満の子一人につき年間80万円までの投資にかかる売却益や配当金について非課税（令和５年11月１日以降は18歳）
非課税期間
５年
利用できる人
日本国内に住んでいる２０歳以上（令和５年11月１日以降は18歳）
口座開設手続き
マイナンバーの提示が必要
対象商品
上場株式
株式投資信託
ETF（上場投資信託）
REIT（不動産投資信託）など